/ מאזן אנליטי השוואתי. יתרת הארגון היא דוגמה. מאזן אנליטי

מאזן אנליטי השוואתי. יתרת הארגון היא דוגמה. מאזן אנליטי

האיזון האנליטי משמש בדרך כללמחקר של מבנה ודינמיקה של השינויים במצב הכספי של החברה. קבל את זה לא קשה. לשם כך, האיזון הראשוני משמש, שבו מאמרים בודדים הם מתמצה ואת האינדיקטורים של דינמיקה ומבנה הם נוספו. במקביל, המבנה של טופס הדיווח המקורי נשמר בדרך כלל: דגש מיוחד הוא על נכסים שוטפים ועל נכסים לא שוטפים, על ההון העצמי ועל ההון העצמי, על הנכסים וההתחייבויות. היתרה האנליטית היא שימושית בכך שהיא מאפשרת לך לשנות את החישובים שנעשו, לקבוע מה השינויים שחלו במצב הנכס של הארגון, להסיק מסקנות על אילו מקורות מותר לפתוח את זרימת הכספים החדשים ואת מה הנכסים הכספים שהתקבלו מושקעים.

תפקיד האיזון האנליטי

מאזן אנליטי השוואתי

ניתוח האיזון ההשוואתי ההשוואתי מספק נתונים לייצור הערכה של מספר נקודות:

- קביעת שווי הנכסים השוטפים והלא שוטפים, שינויים ביחסיהם ומקורות המימון שלהם;

- מאמרים שצומחים בקצב מהיר יותר, ובאיזו מידה הם משפיעים על מבנה המאזן;

- מניות של נכסים השייכים לחייבים ומלאי;

- הפצה של קרנות הלווים במונחים של דחיפות ופרמטרים אחרים;

- קביעת גודלו של חלקן של הקרנות עצמן והיקף ההסתמכות עליהן.

ניתוח איזון אנליטי מקדיש תשומת לב מיוחדתתשומת לב לאלמנטים, חומרתם הספציפית היא הגדולה ביותר, וכן לאלו ששיעורם משתנה ללא הרף. ניתוח אופקי ואנכי של הדינמיקה של המבנה וההרכב של הרכוש מאפשר לקבוע את גודל הגידול היחסי או המוחלט או הפחתה של הרכוש הקיים של החברה, כמו גם סוגים בודדים שלה.

אבחון המצב הכספי של ארגון בנקאי

איזון אנליטי השוואתי קל להשגהמהמקור באמצעות האינדיקטורים המשלימים של הדינמיקה, המבנה וההכוונה של השקעות של קרנות הבנק המסחרי לתקופות ההשוואה. להלן הפרמטרים המחייבים של ניתוח זה:

- ערכים מוחלטים עבור כל סעיפי המאזן בהתחלה ובהשלמה של תקופה מסוימת;

- משקלים ספציפיים של פריטים בודדים במטבע המאזן בתחילת ו תקופת הדיווח;

- הגודל המוחלט של השינויים;

- מדדים מוחלטים בכובד הספציפי;

- אחוז השינוי בתחילת התקופה;

- אינדיקטורים לדינמיקה של השינויים במבנה האיזון;

- העלות של צמיחה של אחוז אחד של כל מאמר מאזן המטבע.

לאיזון האנליטי ההשוואתי יש נוסחה מוגדרת מראש, שנראית כך:

אמצעים משלימים - נטו = נכסים משועבדים - ברוטו - נכסים משותפים.

אם ניקח בחשבון את האיזון האנליטי, אזי צורתו כוללת:

- בעמודות 3-8 יש אינדיקטורים של המבנה;

- עמודות 9-17 מכילים אינדיקטורים של דינמיקה;

- עמודות 12-20 - אינדיקטורים של דינמיקה איזון מבניים.

הסבר

עמודות 3-5 מכילים מידע על מוחלטאת ערכי המאמרים ואת התוצאות של סעיפים מאזן בתחילת ו בסוף התקופה שאתה רוצה לנתח. שדות 6-8 משקפים את המשקלים הספציפיים, וכן את ערכי סעיפי הסיכומים בתחילת ובתום התקופות. עמודות 9-11 מכילות נתונים על הגדלים המוחלטים של סעיפים ומאמרים לתקופות המנותחות. בשדות 12-14 ניתן לראות את השינויים במשתנים היחסיים של ערכי המאמרים לתקופה שיש לנתח. עמודות 15-17 כוללות שינויים בערכים המוחלטים של המאמרים לפרמטרים של התקופות המושוות. שדות 18-20 מראים את אחוז השינוי בערכים מוחלטים לתוצאות המאזן.

מאזן השוואתי-אנליטי: נכס

המבנה של חלק זה מורכב מכמה סוגים של נכסים: ללא הכנסה, מניב הכנסה, משותקת.

יתרת התחייבויות בנקאיות - קרנות עצמיות (ברוטו) וקרנות נמשכות. בשורה נפרדת, הממוקמת מאחורי המאזן, יש קרנות עצמיות - נטו.

האיזון האנליטי ההשוואתי מעניין בכך,אשר מאפשר לך להפגיש איכשהו את החישובים כי הם בדרך כלל על ידי האנליסט ב היכרות ראשונית. טבלה כזו מכסה בדרך כלל מספר עצום של אינדיקטורים חשובים המאפיינים את הדינמיקה ואת הסטטיסטיקה של המצב הכספי של בנק מסחרי. המאזן האנליטי, המכיל את הנתונים הדרושים, כולל אינדיקטורים מספיקים לניתוח אנכי ואופק. הראשון מאפשר לך לקבוע את המשקל הספציפי של הרשת, והשני משמש לקביעת השינויים היחסיים והאבסוליים בגודלם של פריטים בודדים לתקופה מסוימת.

תכונות של השיטה

מאזן אנליטי השוואתי מאפשר:

- לזהות בנפרד את סוגי עסקאות פעיל פסיבי, לתת הערכה של מידת המשמעות שלהם במבנה הכללי;

- להשתמש בחשבונות איזון נפרדים כדי לעקוב אחר התנועה של יתרות;

- לחשוף את מידת השינוי בהיקף של סוגים מסוימים של פעולות בנקאיות;

- לזהות את הסיבות, וכן את מידת ההשפעה של שינויים דינמיים במאמרים על רווחיות, יציבות, נזילות ורווחיות של הפעילות הבנקאית;

- לזהות אילו משאבים של הבנק או הארגון הם משלו ואשר נמשכים;

- להקצות נכסים לפי קטגוריות: רווחיות, משותקת ונוזלית;

- להפיץ את הכספים של הלקוחות, נמשך בצורת הפקדה, כנדרש.

בעת עריכת המבנים של השינויים בהתחייבויותזה בהחלט אפשרי עבור הנכס להסיק מסקנות על ההשפעה של מקורות מסוימים כמו העיקריים עבור זרם של מזומנים, וגם לדעת את הכיוון של ההשקעות שלהם.

מאזן אנליטי

איך זה עובד?

התנאים החיצוניים שבהםהפעילות של ארגון האשראי משתנה כל הזמן. זה מחייב את מנהלי הבנק להגיב בצורה נאותה, כמו גם ניתוח מפורט ומעמיק יותר של המדיניות המקרו-כלכלית והפיננסית, פיתוח שיטות חדשות ליצירת מוצר עודף באמצעות מתן שירותים נוספים ללקוחות המוסד. המשימה של הבנקים היא חתירה מתמדת כדי לענות על צרכי השוק החדש, נכונות לשוק השפעות שליליות, לתחרות פעילה, במיוחד אחד כי הוא קשור לשינויים בריבית.

בתנאים מודרניים, כל הקשיים של ניהולהפעילות הבנקאית צריך תיקון מלא של המושג ניהול של ארגוני אשראי. עכשיו, כיוון כגון ניהול אסטרטגי ופיננסי בבנקים הוא מאוד מבטיח. נכון, הוא בשלב של השלמה ופיתוח. תחומים אלה כבר הספיקו להתפרסם בתחום הבנקאות, שכן רק בעזרתם ניתן לנהל ביעילות קשרים הקשורים למטרות אסטרטגיות ויעדים להיווצרות משאבים כספיים ושימושם.

יתרת הדוגמה של החברה

מכל האמור לעיל, ניתן להסיק מכךניהול פיננסי במבנה האשראי הוא מערכת של אמצעי ניהול אשר נלקחה על ידי המבנים הארגוניים הרלוונטיים על מנת להבטיח את הזמן ואת המשכיות של זרימת תזרימי האשראי אשר מכוונים ליציבות של הבנקאי, הרווחיות והבטיחות של בסיס המשאבים של כל הלקוחות והשותפים.

שיטת גיבוש מאזן אנליטי השוואתי

הניתוח מתבצע בדרך כלל על ידי אחת השיטות המוצעות להלן:

- ישירות במאזן, מבלי לשנות את ההרכב מראש של סעיפי המאזן;

- על ידי בניית מאזן השוואתי, שבו יתווספו רכיבי פריטי איזון הומוגניים בהרכב;

- מתבצעת התאמה נוספתנתונים על מדד האינפלציה עם צבירה נוספת של המאמרים בקיצוצים הכלכליים הנדרשים. קבלת היתרה הכלכלית ההשוואתית מותרת מן המקור באמצעות תהליך הדחיסה של מאמרים בודדים, וכן תוספות לאינדיקטורים דינמיים ומבניים.

הנוחות של שיטה זו היא זוהוא משלב ומתחבר את החישובים שנעשו באופן מסורתי על ידי האנליסטים במהלך היכרות ראשונית עם המאזן. הניתוח של האיזון האנליטי ההשוואתי מאפשר לכסות מספר עצום של אינדיקטורים המדגימים את הסטטיסטיקה והדינמיקה של מצב הארגון במונחים של כספים. זה כולל אינדיקטורים של ניתוח אנכי ואופקיים, ישירות שממנו ניתן לקבל נתונים ומאפיינים של המצב הנוכחי של הארגון במונחים של כספים. אלה כוללים:

- העלות הכוללת המשתקפת של נכסי הארגון, הנמצאת בשורה האחרונה;

- שווי נכסים משותפים, השווה לתוצאת הסעיף הראשון;

- עלות הנכסים הניידים, הנראים כתוצאה מהקטע השני;

- שווי המניות, כלומר, הון חוזר מהותי;

- היקף הכספים של החברה, המוצגים כתוצאה מהקטע השלישי של המאזן;

- סכום הכספים שנשאלו, אשר ניתן לראותו בתוצאות הסעיפים הרביעית והחמישית;

- גודל ההון החוזר שלה, גלוי בהבדל בין התוצאות של החלק השלישי והראשון.

ניתוח של מאזן אנליטי השוואתי

ההון החוזר הנקי נתפס כנפרדאת עמדת המאזן המצטבר ומוגדרת כחלק מהנכסים השוטפים המקבלים מימון בגין ההון המושקע. אינדיקטור זה הוא מאפיין של מידת הנזילות של המפעל, אשר מעניק לו חשיבות מיוחדת. ההון החוזר נטו הוא ההפרש בין הנכסים וההתחייבויות השוטפים. ככל שעוצמת האינדיקטור גבוהה יותר, כך היציבות היא המצב הכספי של הארגון.

ניתוח איזון אנליטי צריך להתבצע עםתשומת הלב הנדרשת לשינויים בשיעור ההון של ההון החוזר בסך שווי הנכסים, שיעור הצמיחה של ההון העצמי והלוואה ויחסיהם וכן חייבים ויתרות זכות.

יציבות פיננסית יציבה של הארגוןמלווה בגידול בחלקו בהון החוזר, וכן משיעור צמיחה גדול מהונו העצמי בהשוואה להון העצמי. במקביל, חשבונות לתשלום חשבונות חייבים הן באותה רמה.

המהות של ניתוח אופקי של הארגון מורכבבבניית המספר הנדרש של טבלאות אנליטיות, כאשר האינדיקטורים האיזון המוחלט צריכים להיות מוספים על ידי אינדיקטורים של דינמיקה. האנליסט קובע את מידת הצבירה של האינדיקטורים. זוהי דרך חשובה נוספת לקבוע את המצב הכספי של הארגון ואת הקיימות שלה.

שימוש באיזון אנליטי

לעתים קרובות מאוד עבור ניתוח חיצונימתברר כי המאזן התקני אינו מספיק. במקרה זה, הוא רשאי להשתמש אחד דחוס. ההרכב שלה מניח טרנספורמציה המרכיבה איחוד או הפרדה, כמו גם דילול של מאזן עם שמירה חובה של מספר כללים חשובים:

- יש לציין את הערך הריאלי של הנכסים הלא שוטפים;

- שווי הנכסים השוטפים (מלאי,חייבים ויתרות חובה, מזומנים חופשיים,) והתחייבויות (הלוואות וזכאים) יש להתאים את הסכומים אשר לא ייכנסו למאזן מסיבה זו או אחרת.

מאזן אנליטי השוואתי של הארגון

ההפרש בין עלות ההתחייבויות לבין ההתחייבויותהנכסים יכולים להיות מותאמים באמצעות מאמר שנוצר במיוחד של האיזון האנליטי, אשר נקרא "הון מצטבר". היא מאחדת לחלוטין את כל סוגי העודפים, קרנות הצבירה, עתודות שנוצרו על חשבון הרווחים, קרנות הצריכה ופריטי האיזון האחרים. אז, אם אנחנו מדברים על איך לבדוק את האיזון, אז יש לציין כי מאמר זה מציג את כל מה שהחברה הצליחה להרוויח במהלך קיומו. אם זו שאלה של רכוש שהופרט, אז מרגע ההתאגדות. אתה יכול לשקול את היתרה של הארגון, דוגמה של אשר מוצג להלן.

המבנה יכול להיחשב משביע רצון אם האיזון עולה בקנה אחד עם קבוצה של קריטריונים מסוימים:

- סך כל הנכסים או ההתחייבויות, דהיינו, מטבע המאזן, יגדל בסוף תקופת הדיווח בהשוואה להתחלה;

- הנכסים השוטפים צריכים לגדול בשיעור גבוה יותר מנכסים שאינם שוטפים;

- ההון העצמי של הארגון צריך להיות יותר ללוות, ואת הדינמיקה של הצמיחה שלה צריך לעלות על שיעורי הצמיחה של ההון הלווה;

- חשבונות זכאים ויתרות חובה יש להגדיל בערך באותו שיעור;

- קרנות משלו בנכסים השוטפים יש להשקיע יותר מ -10%;

- מאזן לא יכלול הפסדים שטרם נחשפו.

כמה מסקנות

נכס מאזן השוואתי

לכן, אם ניקח בחשבון את המאזן של הארגון,דוגמה לכך מתוארת כאן, יש לומר כי על ידי ניתוח הגורמים והרכיבים של הגדלת או הפחתת פרמטרים מסוימים של אינדיקטורים, אתה יכול לזהות פגיעויות בפעילות הכלכלית והכלכלית של כל חברה. לשם כך, עליך לשים לב לחלקים שונים של כל קבוצת הנתונים.

בהתחשב באיזון, דוגמה של אשר כאןהמתואר, אתה יכול להבחין בנקודות שונות. נניח כי ירידה בסך הכל בתקופה מסוימת, הנחשבת כרגע, מעידה על ירידה במחזור הכלכלי של החברה, שהיא לעתים קרובות תוצאה של חדלות פירעון של המפעל. ולפעמים היא ירידה במחזור של החברה שגורמת חדלות פירעון שלה. עובדה זו יכולה להיקבע רק כתוצאה מניתוח מעמיק יותר:

- עשויה להיות ירידה בביקוש האפקטיבי לעבודות, סחורות ושירותים של הארגון;

- החומרים הדרושים, חומרי גלם או מוצרים מוגמרים למחצה אינם נכנסים לשווקים, בהתאם להיקף החברה;

- סניפים מעורבים באופן פעיל במחזור כלכלי פעיל, באמצעות "אדמה" שהוכן על ידי חברת "האם".

לקבוע את ההשוואה הנדרשת- מאזן אנליטי. המסקנות על זה יכול בקלות להפוך רואה חשבון מוסמך אשר יגלה את כל הנקודות החשובות של החברה. בניתוח הגידול במאזן לתקופה הנקובה, נדרש להביא בחשבון את השפעת השינויים בהערכת השווי של הרכוש הקבוע, אם הגידול בערכם אינו תלוי לחלוטין בפיתוח פעילות הייצור. זה מדגים את האיזון, דוגמה של אשר נחשב כאן. הדבר הקשה ביותר שיש לקחת בחשבון הוא השפעתם של תהליכים אינפלציוניים, אך ללא זה יהיה קשה להסיק מסקנות ברורות אם הגידול במאזן נבע מעלייה במחיר המוצרים המוגמרים בלחץ אינפלציוני, או שהוא מראה התרחבות בפעילות הכלכלית והכלכלית של הארגון.

פרשנות

מניתוח השוואתי של האיזון האנליטי
ניתוח השוואתי של המאזן, כלומר המבנההתחייבויות, מאפשר לך לקבל את אחת הסיבות הכבדות ליציבות הפיננסית של החברה. לדוגמה, עלייה בחלקם של הקרנות עצמן על חשבון כל מקור זמין תורמת לשיפור היציבות הפיננסית. יתרת הרווחים במקרה זה עלולה להפוך למקור של חידוש ההון החוזר, כמו גם הפחתת חוב לזמן קצר לנושים.

אם בוחנים כיצד המבנה השתנההנכסים של החברה, אתה יכול לקבל מספיק מידע חשוב. בפרט, עלייה בחלק ההון החוזר בנכס היא לעתים קרובות עדות להיווצרות של מבנה הנכס הנייד יותר, אשר מאפשר להגדיל את שיעור התחלופה של קרנות של הארגון. חלק מהנכסים השוטפים עשוי להיות מופנה לזיכוי צרכנים של מוצרים, מוצרים מוגמרים, שירותי ארגון ושירותים, חברות בנות וחייבים אחרים, דבר המצביע על אי תנועה של חלק זה של ההון החוזר מתהליך הייצור העיקרי. אתה יכול גם לדבר על קיפול של בסיס הייצור. השימוש בהליך חשבונאי ספציפי עלול לעוות את הערכת השווי הריאלית של הרכוש הקבוע.

לכן, האיזון האנליטי ההשוואתי הפךדי חשוב וחזק כלי לקביעת המצב הנוכחי של הארגון. זה יכול לשמש כדי לקבוע לא רק קיימות כלכלית, אלא גם רגעים משמעותיים אחרים עבור העסק. כרגע, אין צורך לערוך מאזן אנליטי השוואתי של הארגון באופן ידני, עבור זה, יש כבר תוכניות מוכנות עבור חשבונאות. נוח יותר לניתוח נתונים עם מידע כזה.

</ p>>
קרא עוד: